多会所频频收到罚单拷问审计业务备案制

xinwen.mobi · 发表于 2025-8-29 05:11:22

2025年以来，已有38家会计师事务所收到监管部门的146张罚单，多家会所多次被罚，4家会所罚单数量超10张。这一现象引发了对审计业务备案制的拷问。以下是具体分析：会所频频收到罚单的原因审计机构自身问题：部分审计机构职业胜任能力不足，在执业过程中存在诸多“不到位”现象，如关键审计事项审计应对程序、风险评估、内部控制测试、函证程序等执行不到位，导致出具的审计报告存在虚假记载、重大遗漏等问题。一些审计机构缺乏职业操守，与上市公司勾结，直接参与财务造假。备案制带来的影响：新版《证券法》实施后，审计业务从“资质制”变为“备案制”，这使得一些此前因能力不足且不具备资质的事务所也能开展上市公司审计业务，造成审计机构鱼龙混杂，引发了不当竞争、频繁更换审计机构等问题，影响了审计质量。审计业务备案制的相关情况备案制的内容：2025年4月，财政部、证监会修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》，标志着我国资本市场审计监管进入“备案管理+全流程动态监管”新阶段。修订后的《办法》完善了备案要求，加强了对执业质量的关注引导，同时完善了管理闭环，加强了对会计师事务所从事证券服务业务的全流程监管。备案制的作用：备案制在增强注册会计师行业发展活力、促进公平竞争方面起到了积极作用。它通过放宽准入、强化监管、优化生态的组合拳，推动行业呈现竞争更有序、质量更可靠、监管更高效的新气象。应对措施强化监管：监管部门应进一步强化对事务所的监管，特别是对频频收到罚单的事务所保持重点监控，弥补备案制存在的问题。事务所自身提升：会计师事务所应将备案管理从“形式合规”转向“实质治理”，构建“质量优先”的内生动力，提升内部管理和服务质量。

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